第一章  總  則

第一條  為了加強農村信用合作社出納工作管理，不斷提高工作質量，切實保障現金安全，根據《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《儲蓄管理條例》、《全國銀行出納基本制度(試行)》和《現金管理暫行條例》等法律法規(guī)，制定本制度。

第二條  農村信用合作聯(lián)合社、農村信用合作社(以下簡稱信用社)及所屬分支機構辦理出納業(yè)務均應遵守本制度。

第三條  出納工作的主要任務。

(一)按照國家法令、法規(guī)辦理現金(包括人民幣和外幣現金，下同)的收付、整點以及損傷票幣、大小票幣的兌換，代理各種債券的保管、發(fā)行與兌付。

(二)根據市場貨幣流通需要，調劑、調運各種票幣，做好現金供應和回籠工作。

(三)保管現金、金銀、外幣和有價單證，做好現金、金銀、外幣和有價單證調運的安全保衛(wèi)工作。

(四)嚴格庫房管理，確保庫款安全。

(五)宣傳愛護人民幣，做好反假幣、反破壞人民幣的工作。

(六)做好現金管理工作，加強核算，減少庫存現金占壓，提高經濟效益。

(七)加強柜面監(jiān)督，維護財經紀律，揭露貪污盜竊和各種違法活動。

第四條  信用社要配備好出納人員，并保持相對穩(wěn)定。

縣聯(lián)社財務會計部門要指定專人管理出納業(yè)務，各營業(yè)機構要配備與出納業(yè)務相適應的專職出納人員。已經建立現金業(yè)務庫，并承擔現金調撥工作的聯(lián)社，由財務會計部門安排專職的管庫人員和現金調繳人員，安全保衛(wèi)部門負責安排現金押運人員。

第二章  基本規(guī)定

第五條  凡經辦現金出納業(yè)務，必須堅持以下基本規(guī)定:

(一)錢賬分管；先收款后記賬，先記賬后付款。

(二)雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運。

(三)現金收付，換人復核。

(四)凡現金、金銀、有價單證，以及庫房鑰匙、業(yè)務公章等重要物品換人經管時，必須辦理交接登記手續(xù)。

(五)及時核對庫存，做到賬款、賬實相符。

(六)未經業(yè)務技術培訓的人員，不得直接對外辦理現金出納業(yè)務。

實行出納柜員制的，按有關規(guī)定執(zhí)行。

第三章  現金的收付、兌換與整點

第六條  現金收付必須依據內容正確、要素齊全的有效憑證辦理，做到手續(xù)完備、責任分明、數字準確。

第七條  業(yè)務量大的信用社應分設收款、付款專柜，并配備專職復核員。未經換人復核的票幣不得調出或對外支付。

第八條  出納員不得代填或代改交款憑證，收付現金要當面點清，一筆一清。票幣封簽對外無效。

第九條  每日營業(yè)終了，應將現金收入、付出登記簿的發(fā)生額與現金科目發(fā)生額核對一致，并登記現金庫存簿結出余額，實際庫存現金和總賬現金科目余額核對相符后，由會計在現金庫存簿上簽章，再填制現金入庫票，將現金全部入庫保管。

中午停止營業(yè)時，應對上午發(fā)生的收付現金進行核對，款項必須全部入庫保管，不得隨意放置。

第十條  開辦夜間收款或節(jié)假日收款，所收存的現金必須逐筆登記收款登記簿(用現金登記簿代替)并全部入庫，此項業(yè)務納入次日的賬務處理。

第十一條  信用社要按核定的業(yè)務庫存限額合理保留庫存現金，超過限額要及時繳存。

第十二條  各信用社均應辦理人民幣大小票幣、殘缺票幣兌換業(yè)務。

第十三條  出納員應有計劃地做好主、輔幣的調劑工作。辦理大小票幣兌換工作時，應換人復核后一次交付。

第十四條  殘缺票幣的兌換標準，應按照《中國人民銀行殘缺人民幣兌換辦法》及《殘缺人民幣兌換辦法內部掌握說明》辦理，兌換時應按現金收付的操作程序辦理。

第十五條  凡發(fā)現圖案不全、墨色不正、裁切偏斜以及漏印花紋等印壞的票幣，應予以收回。收回的印壞票幣連同原封簽通過縣聯(lián)社送中國人民銀行當地分支行處理。

第十六條  收付、整點票幣時，應隨時挑出損傷票幣，挑剔損傷票幣按照以下標準:

(一)票面缺少一塊，損及行名、花邊、字頭、號碼、國徽之一者；

(二)紙質較舊，四周或中間有裂縫，或票面斷開又粘補者；

(三)裂口超過紙幅1/3或票面裂口、損及花邊圖案者；

(四)票面由于油浸、墨漬造成臟污的面積較大或涂寫字跡過多，妨礙票面整潔者；

(五)票面變色嚴重、影響圖案清晰者；

(六)硬幣破缺、穿孔、變形或磨損、氧化腐蝕損壞部分花紋者。

第十七條  票幣整點必須做到點準、墩齊、挑凈、捆緊、蓋章清楚。50元券、100元券紙幣經點鈔機初點后必須由手工進行復點。紙幣應按券別平鋪整理，100張為1把，10把為1捆，以雙十字捆扎；硬幣100枚(或50枚)為1卷，10卷為1捆。每把(卷)須蓋帶社(行)號的經手人名章，每捆應在繩頭結扣處貼封簽，注明社(行)號、券別、金額、封捆日期，加蓋封捆員和復核員名章。

損傷票幣除按上述方法整理外，還應對主幣分版捆扎，并及時繳存中國人民銀行當地分支行。