考試科目名稱：審計

一、考試性質(zhì)

以?？飘厴I(yè)生為主的普通高等學(xué)校?？撇灞究普猩荚?，是高等學(xué)校按照確定的招生計劃，全面衡量考生水平，根據(jù)考生的考試成績，擇優(yōu)錄取學(xué)生就讀本科審計課程。考試的目的是為檢驗(yàn)考生對審計基本原理、基本知識和基本方法的理解和運(yùn)用，檢查學(xué)生對課本介紹的內(nèi)容掌握的程度、識別能力和知識區(qū)分能力，試題形式多樣，以全面地測量學(xué)生是否達(dá)到會計專業(yè)本科生的學(xué)習(xí)要求。

二、考試內(nèi)容

1.考試基本要求

本考試要求考生全面理解并準(zhǔn)確地解釋審計的基本知識和基本原理，運(yùn)用審計的基本方法，堅(jiān)持理論聯(lián)系實(shí)際，構(gòu)建現(xiàn)代審計方式思維，培養(yǎng)審計分析能力，同時，能熟練掌握審計程序的全過程，具備分析問題和解決問題的基本能力。

2.考核知識點(diǎn)及考核要求

本考核要求分為三個層次：識記、領(lǐng)會及應(yīng)用：

(1)識記：考生需要有能力解釋該概念、名詞和知識的含義，并能正確地表達(dá)。

(2)領(lǐng)會：在識記的基礎(chǔ)上，考生能全面把握該層次內(nèi)容的原理、概念和方法，理解相關(guān)原理、概念和方法的聯(lián)系與區(qū)別。

(3)應(yīng)用：在理解的基礎(chǔ)上，能運(yùn)用基本原理、基本概念、基本方法分析和解決有關(guān)的理論問題和實(shí)際問題。

第一章審計與鑒證概論

一、考核知識點(diǎn)

1、審計和鑒證業(yè)務(wù)的含義

2、注冊會計師審計的產(chǎn)生和發(fā)展

3、審計學(xué)的相關(guān)基本原理及基本知識

二、考核要求

1、識記

(1)審計的概念，審計種類，審計動因

(2)財務(wù)報表審計

(3)審計基本假設(shè)

(4)鑒證業(yè)務(wù)

2、領(lǐng)會

(1)注冊會計師審計的產(chǎn)生與發(fā)展

(2)鑒證對象與鑒證對象信息

(3)鑒證業(yè)務(wù)的類別

(4)審計假設(shè)對鑒證業(yè)務(wù)的指導(dǎo)

3、應(yīng)用

(1)審計存在和發(fā)展的動因

(2)審計模式發(fā)展的階段

第二章注冊會計師管理

一、考核知識點(diǎn)

1、注冊會計師

2、會計師事務(wù)所

3、注冊會計師協(xié)會

4、注冊會計師行業(yè)管理

二、考核要求

1、識記

(1)鑒證業(yè)務(wù)范圍

(2)注冊會計師職業(yè)后續(xù)教育

(2)會計師事務(wù)所的組織結(jié)構(gòu)

(3)注冊會計師行業(yè)管理體制

2、領(lǐng)會

(1)我國會計師事務(wù)所的結(jié)構(gòu)特征

(2)我國注冊會計師協(xié)會的行業(yè)管理法規(guī)

3、應(yīng)用

(1)成為注冊會計師的必要條件

(2)注冊會計師的業(yè)務(wù)范圍

第三章注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則

一、考核知識點(diǎn)

1、注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的框架

2、鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則的主要內(nèi)容

3、審計準(zhǔn)則

4、會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則

5、審閱準(zhǔn)則

二、考核要求

1、識記

(1)鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則

(2)鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則

(3)質(zhì)量控制準(zhǔn)則

2、領(lǐng)會

(1)審計準(zhǔn)則的主要內(nèi)容

(2)質(zhì)量控制準(zhǔn)則的主要內(nèi)容

3、應(yīng)用

(1)審計準(zhǔn)則與審閱準(zhǔn)則的比較

(2)質(zhì)量控制準(zhǔn)則與鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的關(guān)系

第四章注冊會計師職業(yè)道德

一、考核知識點(diǎn)

1、職業(yè)特征與職業(yè)道德

2、注冊會計師職業(yè)道德守則

3、注冊會計師職業(yè)道德概念框架及其運(yùn)用

4、遵守注冊會計師職業(yè)道德的要求

二、考核要求

1、識記

(1)注冊會計師職業(yè)道德的基本原則

(2)注冊會計師職業(yè)道德框架

2、領(lǐng)會

(1)威脅職業(yè)道德基本原則的具體情形

3、應(yīng)用

(1)應(yīng)對不利影響的防范措施

第五章注冊會計師法律責(zé)任

一、考核知識點(diǎn)

(1)審計的法律環(huán)境

(2)注冊會計師法律責(zé)任的認(rèn)定

(3)導(dǎo)致注冊會計師承擔(dān)法律責(zé)任的原因

(4)規(guī)范注冊會計師法律責(zé)任的法規(guī)

(5)避免法律訴訟的對策

二、考核要求

1、識記

(1)法律責(zé)任

(2)民事責(zé)任

(3)行政責(zé)任

(4)刑事責(zé)任

(5)欺詐、重大過失和一般過失

2、領(lǐng)會

(1)法律責(zé)任的種類

(2)導(dǎo)致注冊會計師承擔(dān)法律責(zé)任的內(nèi)在原因

(3)注冊會計師承擔(dān)法律責(zé)任的必備條件

3、應(yīng)用

(1)注冊會計師過失或欺詐責(zé)任的界定

(2)注冊會計師避免法律訴訟的應(yīng)對措施

第六章審計目標(biāo)與審計過程

一、考核知識點(diǎn)

1、注冊會計師審計的總體目標(biāo)

2、管理層、治理層和注冊會計師對財務(wù)報表的責(zé)任

3、管理層認(rèn)定與具體審計目標(biāo)

4、審計目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)過程

二、考核要求

1、識記

(1)審計總體目標(biāo)

(2)審計具體目標(biāo)

(3)管理層認(rèn)定

(4)審計過程

2、領(lǐng)會

(1)注冊會計師審計總目標(biāo)的主要內(nèi)容

(2)管理層認(rèn)定的三個層次

(3)具體審計目標(biāo)的主要內(nèi)容

(4)審計目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)過程

3、應(yīng)用

(1)注冊會計師審計目標(biāo)的邏輯過程

(2)管理層認(rèn)定與具體審計目標(biāo)的聯(lián)系

第七章審計證據(jù)與審計工作底稿

一、考核知識點(diǎn)

1、審計證據(jù)的含義與種類

2、獲取審計證據(jù)的審計程序

3、審計工作底稿的基本內(nèi)容

4、審計工作底稿的編制要求

二、考核要求

1、識記

(1)審計證據(jù)及種類

(2)審計證據(jù)的特征

(3)分析程序

(4)審計工作底稿

2、領(lǐng)會

(1)審計證據(jù)充分性與適當(dāng)性的關(guān)系

(2)獲取審計證據(jù)的審計程序內(nèi)容

(3)審計工作底稿的要素

(4)審計工作底稿的歸檔

3、應(yīng)用

(1)采用函證程序獲取審計證據(jù)

(2)采用分析程序獲取審計證據(jù)

第八章計劃審計工作

一、考核知識點(diǎn)

1、計劃審計工作的主要內(nèi)容

2、初步業(yè)務(wù)活動

3、總體審計策略和具體審計計劃

4、審計重性和審計風(fēng)險

二、考核要求

1、識記

(1)審計業(yè)務(wù)約定書

(2)審計重要性

(3)審計風(fēng)險，重大錯報風(fēng)險，檢查風(fēng)險

(4)審計計劃

2、領(lǐng)會

(1)審計業(yè)務(wù)約定書在承接審計業(yè)務(wù)中的作用

(2)審計重要性的確定

(3)審計風(fēng)險模型

3、應(yīng)用

(1)注冊會計師對審計重要性的判斷

(2)審計風(fēng)險、重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險之間的關(guān)系

第九章風(fēng)險評估

一、考試知識點(diǎn)

1、風(fēng)險評估的含義

2、了解被審計單位及其環(huán)境

3、了解被審計單位的內(nèi)部控制

4、識別和評估重大錯報風(fēng)險

二、考試要求

1、識記

(1)風(fēng)險評估程序

(2)被審計單位的性質(zhì)

(3)財務(wù)業(yè)績的衡量和評價

(4)內(nèi)部控制及其要素

(5)評估重大錯報風(fēng)險

(6)特別風(fēng)險

2、領(lǐng)會

(1)風(fēng)險評估程序的具體內(nèi)容

(2)內(nèi)部控制要素之間的關(guān)系

(3)風(fēng)險評估過程

(4)可能表明被審計單位存在重大錯報風(fēng)險的事項(xiàng)和情況

3、應(yīng)用

(1)風(fēng)險評估程序的具體運(yùn)用

(2)識別和評估重大錯報風(fēng)險程序的具體運(yùn)用

第十章風(fēng)險應(yīng)對

一、考試知識點(diǎn)

1、針對財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的總體應(yīng)對措施

2、針對認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的進(jìn)一步審計程序

3、控制測試

4、實(shí)質(zhì)性程序

5、評價審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

二、考試要求

1、識記

(1)財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險

(2)進(jìn)一步審計程序

(3)控制測試

(4)實(shí)質(zhì)性程序

2、領(lǐng)會

(1)控制測試的性質(zhì)、時間和范圍

(2)實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間和范圍

(3)評價審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

3、運(yùn)用

(1)注冊會計師確定控制測試性質(zhì)時的考慮

(2)注冊會計師確定實(shí)質(zhì)性程序性質(zhì)時的考慮

第十一章審計抽樣

一、考試知識點(diǎn)

1、審計抽樣的基本內(nèi)容：統(tǒng)計抽樣與非統(tǒng)計抽樣，抽樣風(fēng)險與非抽樣風(fēng)險，可容忍誤差

2、控制測試中抽樣技術(shù)的運(yùn)用

3、細(xì)節(jié)測試中抽樣技術(shù)的運(yùn)用

二、考試要求

1、識記

(1)統(tǒng)計抽樣與非統(tǒng)計抽樣

(2)抽樣風(fēng)險與非抽樣風(fēng)險

(3)屬性抽樣與變量抽樣

(4)樣本誤差與總體誤差

(5)雙重目的抽樣

2、領(lǐng)會

(1)選取樣本的方法

(2)可容忍誤差的確定

(3)屬性抽樣審計的程序

(4)變量抽樣審計的程序

(5)樣本設(shè)計應(yīng)考慮的因素

3、應(yīng)用

(1)控制測試中屬性抽樣技術(shù)的運(yùn)用

(2)細(xì)節(jié)測試中變量抽樣技術(shù)的運(yùn)用

第十二章審計報告

一、考試知識點(diǎn)

1、審計報告的含義與種類

2、審計報告的基本內(nèi)容

3、標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計報告的出具

4、非標(biāo)準(zhǔn)審計報告的出具

二、考試要求

1、識記

(1)審計報告

(2)標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告

(3)保留意見、否定意見和無法表示意見

(4)帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的審計報告

2、領(lǐng)會

(1)審計報告要素

(2)審計報告的專業(yè)術(shù)語

(3)出具審計報告的條件

3、應(yīng)用

(1)標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計報告的條件判斷

(2)非標(biāo)準(zhǔn)審計報告的條件判斷

第十三章銷售與收款循環(huán)審計

一、考核知識點(diǎn)

1、銷售與收款業(yè)務(wù)的主要憑證和賬戶

2、銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制及其測試

3、銷售與收款循環(huán)的交易類別測試

4、主營業(yè)務(wù)收入審計

5、應(yīng)收賬款和壞賬準(zhǔn)備審計

二、考核要求

1、識記

(1)銷售與收款循環(huán)

(2)內(nèi)部控制及其測試

(3)實(shí)質(zhì)性程序：截止測試、積極式函證、消極式函證

2、領(lǐng)會

(1)銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制測試

(2)交易類別測試的程序

(3)壞賬準(zhǔn)備審計程序的主要內(nèi)容

3、應(yīng)用

(1)主營業(yè)務(wù)收入審計的程序

(2)應(yīng)收賬款函證程序的運(yùn)用

第十四章購貨與付款循環(huán)審計

一、考核知識點(diǎn)

1、購貨與付款循環(huán)業(yè)務(wù)的主要憑證與賬戶

2、購貨與付款循環(huán)內(nèi)部控制及其測試

3、購貨與付款循環(huán)的交易類別測試

4、應(yīng)付賬款審計

5、固定資產(chǎn)與累計折舊審計

二、考核要求

1、識記

(1)購貨與付款循環(huán)

(2)內(nèi)部控制及其測試

(3)實(shí)質(zhì)性程序

2、領(lǐng)會

(1)購貨與付款的內(nèi)部控制測試

(2)交易類別的測試程序

(3)未入賬的應(yīng)付賬款

3.應(yīng)用

(1)應(yīng)付賬款審計程序

(2)固定資產(chǎn)和累計折舊審計程序

第十五章生產(chǎn)與薪酬循環(huán)審計

一、考核知識點(diǎn)

1、生產(chǎn)與薪酬循環(huán)的主要憑證與賬戶

2、生產(chǎn)與薪酬循環(huán)的內(nèi)部控制及其測試

3、存貨成本審計

4、存貨監(jiān)盤

二、考核要求

1、識記

(1)生產(chǎn)循環(huán)

(2)薪酬循環(huán)

(3)存貨監(jiān)盤

(4)存貨計價審計和截止測試

2、領(lǐng)會

(1)生產(chǎn)與薪酬循環(huán)的內(nèi)部控制測試

(2)存貨監(jiān)盤程序

(3)計價測試和截止測試

(4)存貨成本的分析程序

3、應(yīng)用

(1)存貨監(jiān)盤程序的運(yùn)用

(2)應(yīng)付職工薪酬的實(shí)質(zhì)性程序

第十六章籌資與投資循環(huán)審計

一、考核知識點(diǎn)

1、籌資與投資業(yè)務(wù)的主要憑證與會計記錄

2、籌資與投資循環(huán)內(nèi)部控制及其測試

3、籌資與投資循環(huán)的交易類別測試

4、借款審計

5、所有者權(quán)益審計

6、投資審計

二、考核要求

1、識記

(1)籌資交易和投資交易

(2)金融資產(chǎn)：交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)

(3)長期股權(quán)投資

(4)所有者權(quán)益

(5)實(shí)收資本

(6)遞延所得稅

2、領(lǐng)會

(1)借款的審計程序

(2)所有者權(quán)益審計的特點(diǎn)

(3)投資的審計程序

3、應(yīng)用

(1)應(yīng)付債券的實(shí)質(zhì)性程序

(2)交易性金融資產(chǎn)的實(shí)質(zhì)性程序

第十七章貨幣資金審計

一、考核知識點(diǎn)

1、貨幣資金業(yè)務(wù)涉及的主要憑證及賬戶

2、貨幣資金審計與各交易類別測試的關(guān)系

3、貨幣資金內(nèi)部控制及其測試

4、貨幣資金實(shí)質(zhì)性程序

二、考核要求

1、識記

(1)貨幣資金

(2)內(nèi)部控制

(3)函證

(4)監(jiān)督盤點(diǎn)

(5)銀行存款余額調(diào)節(jié)表

2、領(lǐng)會

(1)庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)的程序

(2)其他貨幣資金的實(shí)質(zhì)性程序

(3)銀行存款審計的程序

3、應(yīng)用

(1)銀行存款余額調(diào)節(jié)表的審計

(2)銀行存款的函證

第十八章特殊項(xiàng)目審計

一、考核知識點(diǎn)

1、期初余額審計

2、期后事項(xiàng)審計

3、關(guān)聯(lián)方及其交易審計

4、持續(xù)經(jīng)營審計

5、錯誤與舞弊審計

6、違反法規(guī)行為審計

二、考核要求

1、識記

(1)期初余額

(2)期后事項(xiàng)和或有事項(xiàng)

(3)關(guān)聯(lián)方及其交易

(4)持續(xù)經(jīng)營

(5)錯誤與舞弊

(6)違反法規(guī)行為

2、領(lǐng)會

(1)根據(jù)相關(guān)審計準(zhǔn)則規(guī)定的程序進(jìn)行特殊項(xiàng)目的審計

第十九章終結(jié)審計

一、考核知識點(diǎn)

1、取得管理層書面聲明和律師聲明

2、編制審計差異調(diào)表和試算平衡表

3、與管理層和治理層溝通

4、項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核

5、形成審計意見

二、考核要求

1、識記

(1)管理層書面聲明

(2)律師聲明

(3)審計差異

(4)溝通事項(xiàng)

(5)形成審計意見

(6)項(xiàng)目質(zhì)量控制

2、領(lǐng)會

(1)理解注冊會計師在終結(jié)審計中的程序內(nèi)容和各項(xiàng)工作

第二十章財務(wù)報表審閱和其他鑒證業(yè)務(wù)

一、考核知識點(diǎn)

1、財務(wù)報表審閱

2、預(yù)測性財務(wù)信息審核

3、內(nèi)部控制審計

二、考核要求

1、識記

(1)財務(wù)報表審閱

(2)預(yù)測性財務(wù)信息的審核

(3)內(nèi)部控制審計

(4)審閱報告

(5)內(nèi)部控制審計報表

2、領(lǐng)會

(1)根據(jù)相關(guān)審計準(zhǔn)則規(guī)定的程序進(jìn)行審閱與其他鑒證業(yè)務(wù)的審計

第二十一章相關(guān)服務(wù)

一、考核知識點(diǎn)

1、對財務(wù)信息執(zhí)行商定程序

2、代編財務(wù)信息

二、考核要求

1、識記

(1)對財務(wù)信息執(zhí)行商定程序

(2)代編財務(wù)信息

2、領(lǐng)會

(1)根據(jù)相關(guān)審計準(zhǔn)則規(guī)定的程序進(jìn)行相關(guān)服務(wù)

第二十二章其他類型的審計

一、考核知識點(diǎn)

1、經(jīng)營審計

2、合規(guī)審計

3、內(nèi)部審計

4、政府審計

二、考核要求

1、識記

(1)經(jīng)營審計

(2)合規(guī)審計

(3)內(nèi)部審計與政府審計

(4)審計建議

(5)審計意見書

2、領(lǐng)會

(1)在財務(wù)報表審計的基礎(chǔ)上理解其他類型審計的目標(biāo)、程序和審計報告的格式和內(nèi)容

三、考試的形式和結(jié)構(gòu)

1、考試形式為閉卷，筆試，考試時間為120分鐘，試卷滿分為100分。

2、試卷內(nèi)容比例：第一章～第五章占30%，第六章～第八章占15%，第九章～第十二章占40%，第十三章～第十九章占10%，第二十章～二十二章占5%

3、試卷題型比例：單選題占20%，多選題占10%，判斷題占10%，名詞解釋占10%，簡答題占10%，案例分析題占40%。

4、試卷難易比例：易、中、難分別為30%，50%，20%。

5、對考試輔助工具的要求：攜帶鋼筆、圓珠筆或中性筆。

四、教材及教學(xué)參考書

教材：

《審計》(第五版)劉明輝史德剛主編，東北財經(jīng)大學(xué)出版社，2015年1月出版

五、題型示例

一、單選題(每題2分，選錯或多選都無分，共20分)

1.注冊會計師為發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表和其他會計資料中的重要比率及趨勢的異常變動應(yīng)采用的審計程序是()。

A檢查

B計算

C分析程序

D估價

2.如果財務(wù)報表存在多處錯誤事項(xiàng)，每一處都不算重大，但報表作為整體時就可能導(dǎo)致嚴(yán)重失實(shí)，注冊會計師執(zhí)行審計準(zhǔn)則規(guī)定的程序未能將錯誤事項(xiàng)查出來，該注冊會計師會被認(rèn)定為()。

A一般過失

B欺詐

C重大過失

D沒有過失

二、多選題(每題2分，選錯或多選都無分，共10分)

1.審計結(jié)果需要傳達(dá)的對象可能包括()。

A被審計單位

B審計委托人

C股東

D債權(quán)人

2.中國注冊會計師審計業(yè)務(wù)準(zhǔn)則體系是由()構(gòu)成的。

A鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則

B相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則

C職業(yè)道德規(guī)范

D質(zhì)量控制準(zhǔn)則

三、判斷題(每題2分，共10分

1.注冊會計師審計的總目標(biāo)由審計具體目標(biāo)組成。()

2.注冊會計師無須了解被審計單位的所有內(nèi)部控制，而只需了解與審計相關(guān)的內(nèi)部控制。()

四、名詞解釋(每題2分，共10分)

1.控制測試

2.抽樣風(fēng)險

五、簡答題(每題5分，共10分)

1.什么是審計風(fēng)險?它包含哪些組成要素?

2.簡述注冊會計師審計的總體目標(biāo)。

六、案例分析題(每題5分，共40分)

1.小劉是某會計師事務(wù)所大連分所的一名注冊會計師，小劉的弟弟剛剛應(yīng)聘擔(dān)任該分所一位客戶的財務(wù)主管。請問，小劉的獨(dú)立地位是否受到損害?假設(shè)小劉不參加該客戶的審計工作，該分所的獨(dú)立地位是否受到損害?

2.星海會計師事務(wù)所接受委托對A公司2015年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。甲注冊會計師已完成外勤審計工作，正準(zhǔn)備撰寫審計報告。請對以下情況代替甲注冊會計師作出判斷：A公司在2015年度變更了發(fā)出存貨的計價方法，并在財務(wù)報表附注中作了充分披露。A公司的作法是否符合會計準(zhǔn)則的要求?應(yīng)出具何種意見書的審計報告?