《稅務(wù)專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)》考試大綱

(專(zhuān)業(yè)代碼：433)

第一部分 考試說(shuō)明

一、考試性質(zhì)

稅務(wù)專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)是全國(guó)稅務(wù)專(zhuān)業(yè)碩士入學(xué)初試考試的專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)課程，屬招生學(xué)校自行命題性質(zhì)。它的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是考生能達(dá)到及格或及格以上水平，以保證被錄取者具有堅(jiān)實(shí)的財(cái)政與稅收理論基本理論知識(shí)和較好的分析實(shí)際財(cái)政與稅收理論問(wèn)題的能力，有利于招生學(xué)校在專(zhuān)業(yè)上錄取。

二、考試的學(xué)科范圍

考試的學(xué)科范圍包括：稅收學(xué)原理、中國(guó)稅制、中國(guó)稅收管理制度。具體要點(diǎn)見(jiàn)考查要點(diǎn)。

三、評(píng)價(jià)目標(biāo)

本考試旨在三個(gè)層次上測(cè)試考生對(duì)稅收學(xué)原理、中國(guó)稅制、中國(guó)稅收管理制度等知識(shí)掌握的程度和運(yùn)用能力。三個(gè)層次的基本要求分別為：

1、熟悉記憶：對(duì)稅收理論與制度規(guī)定的記憶方面的考核。

2、分析判斷：用稅收基本理論與制度規(guī)定來(lái)分析判斷某一具體觀(guān)點(diǎn)和問(wèn)題;

3、綜合運(yùn)用：運(yùn)用所學(xué)的稅收理論和制度規(guī)定來(lái)綜合分析具體實(shí)踐問(wèn)題。

四、考試形式和試卷結(jié)構(gòu)

1、試卷滿(mǎn)分及考試時(shí)間

本試卷滿(mǎn)分為150分，考試時(shí)間為180分鐘

2、答題方式

答題方式為閉卷、筆試。試卷由試題、答題卡和答題紙組成，選擇題和判斷題的答案必須涂寫(xiě)在答題卡上，其他題目的答案必須寫(xiě)在答題紙相應(yīng)的位置上。考生不得攜帶具有存儲(chǔ)功能的計(jì)算器。

3、試卷結(jié)構(gòu)

稅收學(xué)原理考核的比例為40%，分值為60分;

中國(guó)稅制實(shí)務(wù)考核的比例為40%，分值為60分;

中國(guó)稅收征管制度考核的比例為20%，分值為30分。

4、考試題型

單項(xiàng)選擇題20題，每小題1分，共20分;

多項(xiàng)選擇題10題，每題2分，共20分;

判斷題10題，每小題2分，共20分;

計(jì)算題6題，每小題5分，共30分;

綜合分析題(案例分析題)2題，每小題15分，共30分;

論述題2題，每小題15分，共30分。

第二部分 考查要點(diǎn)

(一)稅收學(xué)原理

1、稅收的起源與發(fā)展

國(guó)家、財(cái)政與稅收的產(chǎn)生;我國(guó)稅收的起源與發(fā)展;西方稅收的起源與發(fā)展。

2、稅收的涵義

稅收的產(chǎn)生與發(fā)展;國(guó)家的公共權(quán)力與稅收;稅收的本質(zhì);稅收的特征。

3、稅收原則

稅收的公平原則;稅收的效率原則;稅收的財(cái)政原則。

4、稅收負(fù)擔(dān)及其轉(zhuǎn)嫁與歸宿

宏觀(guān)稅負(fù)與微觀(guān)稅負(fù);影響稅收負(fù)擔(dān)的因素;稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的概念、方式;稅收增長(zhǎng)與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的相關(guān)性。

5、稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)

稅收效應(yīng)的概念和分類(lèi);稅收的微觀(guān)效應(yīng);稅收的宏觀(guān)效應(yīng)。

6、稅制結(jié)構(gòu)分析與比較

稅制要素;稅收分類(lèi);稅制結(jié)構(gòu)的概念

7、中央與地方的稅收關(guān)系

稅收立法權(quán)和管理權(quán)的劃分;稅種的劃分、稅收管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置。

8、國(guó)際稅收

稅收管轄權(quán);居民納稅人的判定;所得來(lái)源地的判定

(二)中國(guó)稅制實(shí)務(wù)

1、我國(guó)稅制要素及稅收分類(lèi)

納稅義務(wù)人;征稅對(duì)象;稅率;納稅環(huán)節(jié)和納稅期限;稅收優(yōu)惠;稅收分類(lèi)方法及其類(lèi)別。

2、流轉(zhuǎn)稅基本理論及制度規(guī)定

增值稅基本理論及制度規(guī)定;消費(fèi)稅基本理論及制度規(guī)定;營(yíng)業(yè)稅基本理論及制度規(guī)定;關(guān)稅基本理論及制度規(guī)定;車(chē)輛購(gòu)置稅的制度規(guī)定等。

3、所得稅基本理論及制度規(guī)定

企業(yè)所得稅基本理論及制度規(guī)定，個(gè)人所得稅基本理論及制度規(guī)定。

4.財(cái)產(chǎn)行為稅制度基本理論及其制度規(guī)定。

包括，財(cái)產(chǎn)行為稅的性質(zhì)、分類(lèi)及其特點(diǎn);房產(chǎn)稅，城鎮(zhèn)土地使用稅，耕地占用稅，城市維護(hù)建設(shè)稅;教育費(fèi)附加;印花稅;資源稅;土地增值稅;車(chē)船稅;契稅等的基本理論與制度規(guī)定。

(三)中國(guó)稅收征管制度

1、稅收征管概論

稅收征管的概念、目的與原則，稅收征管制度的內(nèi)容、特點(diǎn)

2、稅收征管制度，

稅務(wù)管理制度，稅款征收制度，稅務(wù)稽查制度;稅務(wù)行政處罰與稅收刑法制度;稅務(wù)爭(zhēng)議處理制度;稅務(wù)代理制度等。