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內(nèi)部審計(jì)人員后續(xù)教育辦法（試行）

（中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)•2014年1月10日）

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，保持和提高內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力，根據(jù)中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)發(fā)布的《第1101號(hào)——內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》和《第1201號(hào)——內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱內(nèi)部審計(jì)人員，是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)從事內(nèi)部審計(jì)工作的專（兼）職人員。

第三條 本辦法所稱后續(xù)教育，是指內(nèi)部審計(jì)人員為保持和提高專業(yè)勝任能力，根據(jù)職業(yè)發(fā)展需要而進(jìn)行的相關(guān)新知識(shí)、新技能和新法規(guī)的學(xué)習(xí)與研究。

第四條 內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)應(yīng)履行審計(jì)機(jī)關(guān)賦予的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督職責(zé)，提供適當(dāng)?shù)暮罄m(xù)教育方式，使內(nèi)部審計(jì)人員了解和掌握內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)知識(shí)與技能。

第二章 內(nèi)容與方式

第五條 內(nèi)部審計(jì)人員的后續(xù)教育應(yīng)當(dāng)不斷適應(yīng)內(nèi)部審計(jì)事業(yè)的發(fā)展需要，學(xué)以致用，講求實(shí)效，主要內(nèi)容包括：

（一）國(guó)家頒布的有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章；

（二）行業(yè)發(fā)布的內(nèi)部審計(jì)規(guī)定和辦法等；

（三）中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則；

（四）現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)理論與實(shí)務(wù)；

（五）國(guó)內(nèi)外具有前瞻性的內(nèi)部審計(jì)理念；

（六）其他相關(guān)專業(yè)知識(shí)與技能。

第六條 內(nèi)部審計(jì)人員的后續(xù)教育分為內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和一般內(nèi)部審計(jì)人員兩個(gè)層次。具體內(nèi)容包括：

（一）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)學(xué)習(xí)和研究組織領(lǐng)導(dǎo)本單位（部門）內(nèi)部審計(jì)人員開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作的知識(shí)和技能，包括：相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章，內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，內(nèi)部審計(jì)在組織治理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的流程、作用，審計(jì)關(guān)系處理與協(xié)調(diào)，審計(jì)管理案例，組織文化與政策，自我控制與評(píng)價(jià)，開(kāi)展咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)的有關(guān)理論和實(shí)務(wù)等。

（二）一般內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)學(xué)習(xí)和研究實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目所需的知識(shí)和技能，包括：相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章，內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，財(cái)務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)管理等方面的知識(shí)，審計(jì)方案編制、審計(jì)取證、審計(jì)評(píng)價(jià)、審計(jì)報(bào)告撰寫(xiě)、審計(jì)案例分析、人際關(guān)系溝通等方面的技術(shù)和方法。

第七條 內(nèi)部審計(jì)人員的后續(xù)教育形式主要包括參加有組織的后續(xù)教育和其他形式的后續(xù)教育。

第八條 有組織的后續(xù)教育包括：

（一）參加現(xiàn)場(chǎng)培訓(xùn)。主要包括參加中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)和省級(jí)內(nèi)部審計(jì)（師）協(xié)會(huì)組織的現(xiàn)場(chǎng)培訓(xùn)，以及其他具備教育場(chǎng)所和設(shè)施、擁有相應(yīng)師資隊(duì)伍和管理力量的機(jī)構(gòu)組織的現(xiàn)場(chǎng)培訓(xùn)。

（二）參加網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)。主要包括參加中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)或省級(jí)內(nèi)部審計(jì)（師）協(xié)會(huì)開(kāi)辦的網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)。

（三）參加專業(yè)會(huì)議。主要包括參加國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)、亞洲內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)聯(lián)合會(huì)組織的專業(yè)會(huì)議，中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)、省級(jí)內(nèi)部審計(jì)（師）協(xié)會(huì)舉辦的專業(yè)會(huì)議和經(jīng)驗(yàn)交流活動(dòng)。

第九條 其他形式的后續(xù)教育包括：

（一）參與省級(jí)以上內(nèi)部審計(jì)（師）協(xié)會(huì)組織的課題研究，并通過(guò)結(jié)項(xiàng)驗(yàn)收。

（二）公開(kāi)出版審計(jì)類專業(yè)著作或在中文核心期刊上發(fā)表審計(jì)類專業(yè)論文。

（三）翻譯內(nèi)部審計(jì)專業(yè)著作或?qū)W術(shù)文章，并公開(kāi)出版或發(fā) 表。

（四）參加中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)、省級(jí)內(nèi)部審計(jì)（師）協(xié)會(huì)組織的理論研討，并獲得一、二、三等獎(jiǎng)。

（五）獲得專業(yè)資格。主要包括考取國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師、內(nèi)部控制自我評(píng)估專業(yè)資格等國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)主辦的各種專業(yè)資格，以及其他中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)認(rèn)可的相關(guān)專業(yè)資格。

（六）在內(nèi)部審計(jì)（師）協(xié)會(huì)任職。

（七）成為國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)或省級(jí)以上內(nèi)部審計(jì)（師）協(xié)會(huì)個(gè)人會(huì)員。

（八）其他中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)認(rèn)可的形式。

第三章 學(xué)時(shí)認(rèn)定

第十條 后續(xù)教育學(xué)時(shí)的標(biāo)準(zhǔn)，按內(nèi)部審計(jì)人員接受后續(xù)教育的時(shí)間計(jì)算。內(nèi)部審計(jì)人員每年參加后續(xù)教育的學(xué)時(shí)數(shù)累計(jì)不得少于40學(xué)時(shí)。

第十一條 內(nèi)部審計(jì)人員參加本辦法第八條所列有組織的后續(xù)教育時(shí)，具體學(xué)時(shí)計(jì)算方法如下：

（一）參加第八條第（一）、（三）項(xiàng)所列后續(xù)教育的，按其設(shè)定的學(xué)時(shí)數(shù)計(jì)算。

（二）參加第八條第（二）項(xiàng)所列后續(xù)教育的，按網(wǎng)絡(luò)課件設(shè)定的學(xué)時(shí)數(shù)計(jì)算。

第十二條 內(nèi)部審計(jì)人員參加本辦法第九條所列其他形式的后續(xù)教育時(shí)，具體學(xué)時(shí)計(jì)算方法如下：

（一）參加第九條第（一）、（二）、（三）、（四）項(xiàng)所列后續(xù)教育的，按每千字5學(xué)時(shí)計(jì)算。

（二）參加第九條第（五）項(xiàng)所列后續(xù)教育的，當(dāng)年取得有關(guān)資格證書(shū)或已全科通過(guò)的，按40學(xué)時(shí)計(jì)算；當(dāng)年未取得有關(guān)資格證書(shū)但通過(guò)部分科目的，按每科10學(xué)時(shí)計(jì)算。其中，第九條相關(guān)專業(yè)資格是指中華人民共和國(guó)人力資源和社會(huì)保障部專業(yè)技術(shù)人員管理部門認(rèn)可的準(zhǔn)入類職業(yè)資格和水平評(píng)價(jià)類職業(yè)資格。

（三）在縣級(jí)以上內(nèi)部審計(jì)（師）協(xié)會(huì)、中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)分會(huì)工作或擔(dān)任理事、專業(yè)委員會(huì)委員的，按10學(xué)時(shí)計(jì)算。

（四）成為國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)或省級(jí)以上內(nèi)部審計(jì)（師）協(xié)會(huì)個(gè)人會(huì)員的，按10學(xué)時(shí)計(jì)算。

（五）參加第九條第（八）項(xiàng)其他中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)認(rèn)可形式的后續(xù)教育的，由中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)按照實(shí)際情況核定學(xué)時(shí)。

第十三條 內(nèi)部審計(jì)人員取得的后續(xù)教育學(xué)時(shí)只在當(dāng)前年度內(nèi)有效。

第十四條 有下列情形之一的，后續(xù)教育學(xué)時(shí)數(shù)可以減半或免除：

（一）年度內(nèi)在境外工作的；

（二）年度內(nèi)休病假的；

（三）年度內(nèi)休產(chǎn)假的；

（四）其他中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)認(rèn)可的特殊情形。

上述情形中，三個(gè)月以上六個(gè)月以下的，當(dāng)年后續(xù)教育學(xué)時(shí)可以減半；六個(gè)月以上的，屬于第（二）、（三）、（四）項(xiàng)情形的當(dāng)年后續(xù)教育學(xué)時(shí)可以免除，屬于第（一）項(xiàng)情形的后續(xù)教育應(yīng)在境外進(jìn)行。內(nèi)部審計(jì)人員當(dāng)年后續(xù)教育需要減半或免除的，應(yīng)當(dāng)提供衛(wèi)生部門或所在單位人事、外事部門的證明。

第四章 管理職責(zé)

第十五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)支持、督促本單位（部門）內(nèi)部審計(jì)人員參加后續(xù)教育，并履行下列職責(zé)：

（一）按照本辦法的有關(guān)要求，制定本單位（部門）內(nèi)部審計(jì)人員的后續(xù)教育計(jì)劃；

（二）積極組織內(nèi)部審計(jì)人員參加后續(xù)教育，保證內(nèi)部審計(jì)人員參加后續(xù)教育的時(shí)間，并給予必要的保障；

（三）建立后續(xù)教育檔案，詳細(xì)記錄內(nèi)部審計(jì)人員參加后續(xù)教育的情況；

（四）接受審計(jì)機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)的指導(dǎo)與監(jiān)督。

第十六條 內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)所在地區(qū)內(nèi)部審計(jì)人員后續(xù)教育的組織管理工作。

中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督全國(guó)內(nèi)部審計(jì)人員的后續(xù)教育情況；各省級(jí)內(nèi)部審計(jì)（師）協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督所在地區(qū)內(nèi)部審計(jì)人員的后續(xù)教育情況。

第十七條 內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)方式對(duì)每年內(nèi)部審計(jì)人員參加后續(xù)教育的學(xué)時(shí)進(jìn)行監(jiān)督檢查，并將內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所屬內(nèi)部審計(jì)人員參加后續(xù)教育情況、學(xué)時(shí)檔案資料庫(kù)建立情況作為評(píng)選內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位和先進(jìn)工作者、實(shí)施內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估的重要依據(jù)。

第五章 附 則

第十八條 本辦法由中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)發(fā)布并負(fù)責(zé)解釋。

第十九條 本辦法自發(fā)布之日起施行。