1、要結(jié)合稅務(wù)人員提出的疑點(diǎn)問(wèn)題來(lái)寫(xiě),看主要是實(shí)現(xiàn)收入核算方面的,還是成本費(fèi)用的列支方面的。要有針對(duì)性,把造成疑點(diǎn)的原因解釋清楚就好。
2、要結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況來(lái)寫(xiě),根據(jù)不同企業(yè)的特點(diǎn)來(lái)展開(kāi),看是什么企業(yè),經(jīng)營(yíng)什么項(xiàng)目,可能涉及到哪些成本費(fèi)用和收入。
3、先把稅務(wù)機(jī)關(guān)要求說(shuō)明的所屬期間的相關(guān)收入、成本費(fèi)用以及實(shí)現(xiàn)所得稅的情況做一概括。然后重點(diǎn)說(shuō)明清楚:企業(yè)是否有少列收入?是否有實(shí)現(xiàn)收入不計(jì)稅的情況?如視同銷(xiāo)售收入等;是否有超標(biāo)多列支成本費(fèi)用?是否有不得列支的項(xiàng)目未調(diào)增?計(jì)提基數(shù)的確定是否正確?適用稅收減免政策是否適當(dāng)?等等。
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